Brytpunkten för statlig skatt 2025 bygger på en skiktgräns på 625 800 kronor. Det ger en total årsinkomst, alltså en brytpunkt, på 643 100 kronor för den som inte har fyllt 66 år vid årets ingång, och 733 200 kronor för den som har fyllt 66 år vid årets ingång. Statlig inkomstskatt är 20 procent och du behöver bara betala statlig skatt på den del av inkomsten som ligger över skiktgränsen.
Skillnaden mellan de två beloppen handlar om grundavdraget: skiktgränsen gäller inkomsten efter avdrag, medan brytpunkten är din faktiska årsinkomst före avdrag. Nedan går vi igenom exakt vad som gäller för 2025, vem som får förhöjt grundavdrag och hur beloppen jämförs med statlig skatt år 2026.
Vad är skiktgräns och brytpunkt för statlig skatt i Sverige, och hur fungerar den?
Skiktgränsen är gränsen för den beskattningsbara förvärvsinkomsten, det vill säga den inkomst du har kvar när grundavdraget har dragits bort. Överstiger den beskattningsbara inkomsten skiktgränsen betalar du statlig inkomstskatt på det överskjutande beloppet.
Brytpunkten är i stället den fastställda inkomsten, alltså din totala årsinkomst innan grundavdraget har räknats bort. Eftersom grundavdraget alltid gör den beskattningsbara inkomsten lägre än den fastställda, är brytpunkten ett högre kronbelopp än skiktgränsen. Skiktgräns och brytpunkt blandas ofta ihop, men det är brytpunkten du bör jämföra med din faktiska lön.
Brytpunkten för statlig skatt 2025: följande belopp gäller
För inkomståret 2025 gäller följande belopp, uppdelat på om du har fyllt 66 år vid årets ingång eller inte:
| Inkomstår | Skiktgräns (beskattningsbar inkomst) | Brytpunkt, ej fyllt 66 år vid årets ingång | Brytpunkt, fyllt 66 år vid årets ingång |
|---|---|---|---|
| 2024 | 598 500 kr | 615 300 kr | 697 300 kr |
| 2025 | 625 800 kr | 643 100 kr | 733 200 kr |
| 2026 | 643 000 kr | 660 400 kr | 751 100 kr |
Skiktgränsen 625 800 kronor för 2025 motsvarar 52 150 kronor i månaden. Regeringen beslutade om höjningen i november 2024, upp från 598 500 kronor året innan.
Betalar man statlig inkomstskatt, och vad påverkar beloppet?
Statlig inkomstskatt är 20 procent och tas bara ut på den del av den beskattningsbara inkomsten som överstiger skiktgränsen, inte på hela inkomsten. Sedan värnskatten avskaffades från och med beskattningsåret 2020 finns bara denna enda nivå kvar, tidigare fanns en extra skiktgräns med högre skattesats för de allra högsta inkomsterna.
Utöver den statliga skatten betalar alla, oavsett inkomst, kommunalskatt på hela sin inkomst. Kommunalskattesatsen är samma för alla inom en och samma kommun men varierar mellan kommuner. Vad som påverkar om du behöver betala statlig skatt är helt enkelt om din beskattningsbara inkomst passerar skiktgränsen. Har du redan koll på hur skatter och avdrag fungerar i deklarationen i stort är brytpunkten en av de siffror som är värda att bevaka varje år, eftersom den avgör om du behöver planera din inkomst annorlunda.
Förhöjt grundavdrag 2025: flera regler, och det är viktigt att kolla din ålder
Grundavdraget är högre för äldre personer, vilket gör att de kan tjäna mer innan de når brytpunkten. Under 2025 gäller följande:
- Födda 1958 eller tidigare: har förhöjt grundavdrag sedan januari det år de fyllde 66 år.
- Födda 1959: får förhöjt grundavdrag först från januari 2026, det år de fyller 67.
- Födda 1960: får det först från 2028, det år de fyller 68.
- Födda 1961 eller senare: åldersgränsen är ännu inte fastställd.
Den som är född 1957 hamnade i ett så kallat glappår 2023 när åldersgränsen höjdes, och gick då tillfälligt miste om det förhöjda grundavdraget. Riksdagen beslutade om kompensation, och Skatteverket har betalat ut ersättningen automatiskt via skattekontot sedan juli 2024. Planerar du för pensionen är det här en av flera siffror som är bra att ha koll på när du ser över ditt pensionssparande, eftersom både uttagets storlek och timing påverkar om du hamnar över brytpunkten.
Statlig skatt år 2026 och statlig inkomstskatt 2026 jämfört med brytpunkten 2025
Skiktgränsen räknas upp varje år med konsumentprisindex plus två procentenheter, och beloppet avrundas uppåt till närmaste hundratal kronor av regeringen. Mellan 2025 och 2026 höjs skiktgränsen från 625 800 till 643 000 kronor, en ökning på drygt 17 000 kronor. Brytpunkten för den som inte har fyllt 66 år går samtidigt från 643 100 till 660 400 kronor, och för den som har fyllt 66 år vid årets ingång från 733 200 till 751 100 kronor.
Ökningen är en del av att skattesystemet följer löne- och prisutvecklingen i Sverige, snarare än en aktiv skattesänkning. Ligger din lön nära brytpunkten ett år kan du alltså hamna under den nästa år även utan löneökning, eftersom gränsen själv rör sig uppåt.
Tjänar du över gränsen? Så håller du koll på marginalskatten
Ta din totala årsinkomst, inklusive eventuell rörlig lön som bonus eller provision, och jämför den med brytpunkten för din situation. Har du inte fyllt 66 år vid årets ingång och en total årsinkomst på 650 000 kronor 2025 ligger du strax över brytpunkten på 643 100 kronor, och betalar därmed 20 procent statlig skatt (det vill säga marginalskatten på din sist intjänade krona) på de knappt 7 000 kronor som överstiger gränsen. Ligger din lön i stället på 600 000 kronor hamnar du under brytpunkten och betalar bara kommunalskatt.
Missar du att planera för detta och din arbetsgivare inte drar rätt skatt kan det uppstå kvarskatt att betala i efterhand, så det är värt att räkna igenom om du ligger nära gränsen, särskilt om du har flera inkomstkällor samma år.
Läs mer: relaterade artiklar och juridiska regler om statlig skatt
Brytpunkten för statlig skatt hänger ihop med flera andra delar av deklarationen, från vanliga avdrag till vad som händer om du betalar för lite skatt under året. Har du koll på både beloppen ovan och de juridiska reglerna kring grundavdrag är du väl förberedd inför nästa deklaration.
Vanliga frågor om brytpunkt statlig skatt 2025
Vad är brytpunkten för statlig skatt 2025? Skiktgränsen är 625 800 kronor, vilket ger en brytpunkt på 643 100 kronor för den som inte har fyllt 66 år vid årets ingång och 733 200 kronor för den som har fyllt 66 år vid årets ingång.
Vad är skillnaden mellan skiktgräns och brytpunkt? Skiktgränsen gäller inkomsten efter grundavdrag, brytpunkten är den totala årsinkomsten före grundavdrag och är därför alltid högre.
Hur mycket är statlig skatt 2025? 20 procent på den del av den beskattningsbara inkomsten som överstiger skiktgränsen.
Vem har rätt till förhöjt grundavdrag 2025? Personer födda 1958 eller tidigare. Född 1959 får det först 2026 och född 1960 först 2028.
