Moms är en konsumtionsskatt på varor och tjänster. Som företagare räknar du ut moms på två sätt: du lägger på moms på ett pris exklusive moms, eller du räknar ut moms baklänges från ett pris inklusive moms. Här förklarar vi formlerna och visar hur du använder en momskalkylator.
Hur räknar man ut moms?
Grundformeln för att lägga på moms är att multiplicera priset exklusive moms med (1 + momssatsen). Tre momssatser gäller i Sverige: 25, 12 och 6 procent.
Lägg till 25 procent moms: Pris exkl. moms × 1,25 = pris inklusive moms
Exempel: 1 000 kr × 1,25 = 1 250 kr inklusive moms. Momsbeloppet är 250 kr.
Lägg till 12 procent moms: Pris exkl. moms × 1,12 = pris inklusive moms
Exempel: 1 000 kr × 1,12 = 1 120 kr inklusive moms.
Lägg till 6 procent moms: Pris exkl. moms × 1,06 = pris inklusive moms
Exempel: 1 000 kr × 1,06 = 1 060 kr inklusive moms.
Räkna ut moms baklänges
Att räkna ut moms baklänges innebär att du börjar med priset inklusive moms och vill ta fram priset exklusive moms och momsbeloppet. Det kallas också baklängesmoms eller marginalmoms.
Formeln: pris inklusive moms / (1 + momssatsen) = priset exklusive moms.
| Momssats | Dividera med | Baklängesmoms |
|---|---|---|
| 25 % | 1,25 | 20 % av inklusive-priset |
| 12 % | 1,12 | 10,71 % av inklusive-priset |
| 6 % | 1,06 | 5,66 % av inklusive-priset |
Exempel vid 25 procent moms: 1 250 kr / 1,25 = 1 000 kr exklusive moms. Momsbeloppet är 250 kr.
Alternativt: 1 250 kr × 0,20 = 250 kr i moms.
Exempel vid 12 procent moms: 1 120 kr / 1,12 = 1 000 kr exklusive moms. Momsbeloppet är 120 kr.
Exempel vid 6 procent moms: 1 060 kr / 1,06 = 1 000 kr exklusive moms. Momsbeloppet är 60 kr.
Varför är baklängesprocenten lägre än momssatsen?
Momsen beräknas alltid på priset exklusive moms, inte på det totala beloppet. Därför ger en enkel procentuell avdragning fel resultat. Exemplet illustrerar det: 1 250 kr − 25 % = 937,50 kr, vilket är fel. Rätt svar är 1 250 kr / 1,25 = 1 000 kr.
Vilka momssatser gäller i Sverige?
I Sverige finns tre standardmomssatser:
25 procent är standardmomssatsen och gäller för de flesta varor och tjänster: kläder, elektronik, byggtjänster, konsulttjänster och alkoholdrycker.
12 procent gäller för livsmedel, restaurangbesök, hotellövernattningar och cykelreparationer. Från den 1 april 2026 gäller 6 procent moms för livsmedel. Restaurangtjänster behåller 12 procent. Det innebär att företag som säljer avhämtningsmat tillämpar 6 procent, medan mat som äts på plats har 12 procent.
6 procent gäller för böcker, tidningar, kulturtjänster som teater och konserter, kollektivtrafik och persontransporter som taxi och tåg.
Finansiella tjänster, sjukvård och utbildning är momsbefriade.
Skillnaden mellan ingående och utgående moms
Utgående moms är den moms du tar ut av dina kunder när du säljer varor och tjänster. Det är pengar du “lånar” åt staten och ska betala in via momsdeklarationen.
Ingående moms är den moms du betalar när du köper varor och tjänster för din verksamhet. Den får du kvitta mot utgående moms.
Formeln: moms att betala = utgående moms − ingående moms.
Exempel: Du säljer för 50 000 kr + 12 500 kr i utgående moms. Du köper utrustning för 8 000 kr + 2 000 kr i ingående moms. Du betalar 12 500 − 2 000 = 10 500 kr till Skatteverket.
Momsregistrering och momsdeklaration
Du ska momsregistrera dig om din omsättning överstiger 120 000 kr per år (omsättningsgränsen från 1 januari 2025). Registreringen görs via Skatteverket på verksamt.se. För att hålla ordning på momsen behöver de flesta ett bra bokföringsprogram som hanterar momsredovisningen automatiskt.
Efter registreringen deklarerar du moms månadsvis, kvartalsvis eller årsvis beroende på din omsättning. Företag med omsättning över 40 miljoner kr per år redovisar månadsvis. Företag med omsättning under 1 miljon kr kan välja årsvis momsredovisning.
Momsbeloppet i deklarationen är skillnaden mellan din ingående och utgående moms under perioden.
Omvänd moms
Omvänd moms innebär att momsplikten flyttas från säljaren till köparen. Det gäller framförallt byggtjänster mellan momspliktiga företag i Sverige. Säljaren fakturerar utan moms och skriver “omvänd skattskyldighet”. Köparen redovisar både utgående och ingående moms, vilket ger nollsumma.
Hur räknar man ut moms i Excel?
För att lägga på 25 procent moms i Excel: =A2*1,25 (A2 innehåller priset exklusive moms).
För att räkna ut moms baklänges: =A2/1,25 (A2 innehåller priset inklusive moms).
Momsbelopp: =A20,25 (från exklusive-priset) eller =A20,20 (från inklusive-priset vid 25 procent).
Vanliga frågor om att räkna ut moms
Hur räknar jag ut moms baklänges? Dela priset inklusive moms med 1,25 (25 % moms), 1,12 (12 %) eller 1,06 (6 %). Alternativt multiplicera med 0,20, 0,1071 eller 0,0566 för att få momsbeloppet direkt.
Vad är skillnaden mellan moms och mervärdesskatt? Moms är förkortningen av mervärdesskatt. I andra EU-länder kallas det VAT (Value Added Tax). Det är samma typ av skatt.
Vilken momssats gäller för mat och restaurang? Livsmedel hade 12 procent moms fram till 31 mars 2026. Från 1 april 2026 gäller 6 procent för livsmedel och avhämtningsmat. Restaurangmat som äts på plats behåller 12 procent. Alkohol har alltid 25 procent moms.
Hur lägger jag till moms på en faktura? Multiplicera priset exklusive moms med momssatsen: 1,25 för 25 %, 1,12 för 12 % eller 1,06 för 6 %. Ange priset exklusive moms, momsbeloppet och priset inklusive moms separat på fakturan.
Kan man ha 0 procent moms? Ja. Sjukvård, tandvård, utbildning och finansiella tjänster är momsbefriade. Säljaren fakturerar utan moms och drar inte av ingående moms på relaterade inköp.
Pris inklusive moms mot exklusive moms: vem ser vad?
Privatpersoner ser alltid priset inklusive moms i butik och på faktura. Lagen kräver det när du säljer till konsumenter. Anger du pris exklusive moms mot en privatperson bryter du mot prisinformationslagen. En bred genomgång av alla avdrag och skatter som påverkar din ekonomi hittar du i guiden om skatter och avdrag 2026.
Företag jämför ofta priser exklusive moms, eftersom de kan dra av ingående moms. Samma vara kostar i praktiken mindre för ett momsregistrerat företag än för en privatperson, förutsatt att inköpet är avdragsgillt.
På faktura ska du alltid ange:
- Priset exklusive moms
- Momsbeloppet
- Priset inklusive moms
- Tillämplig momssats
En faktura som saknar momsbeloppet är inte en giltig momsverifikation.
Moms vid export och import
Export till länder utanför EU är momsfri. Du fakturerar kunden utan moms och anger transaktionen som nollmomssats i momsdeklarationen. Du behöver exportdokumentation som bevis.
Export till andra EU-länder (B2B) är momsfri om köparen har giltigt VAT-nummer. Kontrollera alltid VAT-numret i EU:s VIES-register innan du fakturerar utan moms. Är numret ogiltigt ska du ta ut moms som vanligt.
Import från länder utanför EU medför importmoms. Som momsregistrerat företag redovisar du importmomsen i momsdeklarationen, inte via Tullverket. Importmomsen är avdragsgill som ingående moms om inköpet hör till verksamheten.
Momskalkylator: räkna ut moms steg för steg
Du behöver ingen digital kalkylator för att räkna ut moms. Tre steg räcker:
Steg 1: Identifiera momssatsen. Kontrollera Skatteverkets vägledning om du är osäker på om det är 25, 12 eller 6 procent.
Steg 2: Räkna ut priset exklusive moms. Dela priset inklusive moms med faktorn (1,25 / 1,12 / 1,06).
Steg 3: Ta reda på momsbeloppet. Dra priset exklusive moms från priset inklusive moms.
Exempel: konsultfaktura Faktura inklusive moms: 31 250 kr Momssats: 25 procent Pris exklusive moms: 31 250 / 1,25 = 25 000 kr Momsbelopp att redovisa: 6 250 kr
Snabbguide: räkna ut moms
| Mål | 25 % moms | 12 % moms | 6 % moms |
|---|---|---|---|
| Lägg på moms | × 1,25 | × 1,12 | × 1,06 |
| Ta bort moms | / 1,25 | / 1,12 | / 1,06 |
| Momsbelopp baklänges | × 0,20 | × 0,1071 | × 0,0566 |
