Pension och skatt – vad gäller?
När du närmar dig pensionsåldern finns det en fråga som blir allt viktigare: hur mycket av din pension får du faktiskt behålla efter skatt? För många kommer svaret som en överraskning. Din pensionsutbetalning på 25 000 kronor i månaden kanske bara blir 19 000 kronor efter skatt – eller kanske mer, beroende på hur du planerar.
År 2025 har flera viktiga förändringar trätt i kraft som påverkar hur din pensionsskatt beräknas. Regeringen har sänkt skatten för pensionärer, pensionsbeloppen har höjts rejält, och nya flexibla regler för tjänstepension har införts. Samtidigt har brytpunkten för statlig skatt justerats uppåt.
Den här artikeln ger dig en komplett guide till pensionsbeskattning – från grundläggande principer till de senaste regeländringarna. Du får konkreta exempel, praktiska tips och svar på de vanligaste frågorna om pension och skatt.
Så fungerar pensionsbeskattning i Sverige
All pension du får är skattepliktig som inkomst av tjänst. Det betyder att din pension beskattas på samma sätt som en lön, men med några viktiga skillnader som ofta gynnar pensionärer.
Pensionsskatt består av två delar: kommunalskatt och eventuellt statlig skatt. Kommunalskatten varierar mellan olika kommuner men ligger i genomsnitt runt 32 procent. Den statliga skatten tillkommer först när din årsinkomst överstiger en viss brytpunkt.
Grundavdraget spelar en central roll för pensionärer. Det är det belopp du får tjäna innan du börjar betala skatt. Som pensionär över 66 år får du ett förhöjt grundavdrag, vilket innebär att du betalar mindre skatt än någon som är yngre med samma inkomst.
Olika pensionstyper och deras beskattning
Din totala pension består troligen av flera delar, och alla beskattas som vanlig inkomst:
Allmän pension från staten inkluderar inkomstpension, premiepension och eventuellt garantipension. Inkomstpensionen baseras på dina tidigare inkomster och ATP-poäng, medan premiepensionen kommer från ditt fondvalda sparande. Garantipensionen är ett grundskydd för dig som har låg eller ingen inkomstpension.
Tjänstepensionen kommer från ditt tidigare arbete och varierar kraftigt beroende på vilket kollektivavtal du omfattades av. Många har både förmånsbestämd och avgiftsbestämd tjänstepension.
Privat pensionssparande som du gjort i eget namn, till exempel i pensionsförsäkringar eller kapitalförsäkringar, beskattas också som vanlig inkomst när du tar ut pengarna.
Viktiga förändringar för pensionsskatt 2025
Det här året har medfört flera positiva förändringar för pensionärer. Den kanske viktigaste är den sänkta skatten genom ett förstärkt förhöjt grundavdrag.
Lägre pensionsskatt från 2025
Från 1 januari 2025 har regeringen förstärkt det förhöjda grundavdraget för pensionärer. Samtidigt har man tagit bort avtrappningen som tidigare gjorde att skatteförmånen minskade för pensionärer med högre inkomster.
Enligt Pensionsmyndigheten innebär det här att en pensionär med 30 000 kronor i månadsinkomst kan spara flera tusen kronor per år i skatt jämfört med tidigare. En pensionär med 25 000 kronor i månaden får behålla mer av sin pension än någonsin tidigare.
Flexiblare tjänstepension
Nya regler gör det möjligt att pausa utbetalningar av tjänstepension och förlänga utbetalningstiden under de första fem åren. Det här ger dig större möjlighet att styra pensionsskatten genom att sprida uttagen över tid.
Regeländringen gäller dock bara om ditt kollektivavtal och din försäkringsgivare tillåter det. Kontakta din pensionsförvaltare för att ta reda på vad som gäller för dig.
Rejäla höjningar av pensionsbeloppen
Pensionsbeloppen har höjts kraftigt 2025. Enligt regeringens pressmeddelande ökar inkomstpensionen med 4 procent, vilket för en genomsnittlig pensionär med 17 700 kronor i inkomstpension innebär cirka 700 kronor mer per månad före skatt.
Premiepensionen har ökat ännu mer – mellan 11,7 och 28,1 procent beroende på hur dina fonder har utvecklats. Garantipensionen höjs med 2,6 procent.
Skattesatser och brytpunkter 2025
Kommunalskatt på pension
Kommunalskatten är densamma oavsett om du får lön eller pension. Den varierar mellan kommuner men ligger vanligen mellan 29 och 35 procent. I genomsnitt betalar svenska pensionärer runt 32 procent i kommunalskatt.
Till kommunalskatten tillkommer begravningsavgift och avgift till svenska kyrkan om du är medlem.
När statlig pensionsskatt tillkommer
Statlig skatt börjar du betala när din årsinkomst överstiger 643 100 kronor efter grundavdrag, förutsatt att du är under 66 år. För personer över 66 år är brytpunkten högre tack vare det förhöjda grundavdraget.
Den statliga skatten är 20 procent på den del av inkomsten som överstiger brytpunkten. Det betyder att om du har 700 000 kronor i årsinkomst betalar du statlig skatt på cirka 57 000 kronor (skillnaden mellan 700 000 och 643 100).
Särskilda avdrag som pensionär
Som pensionär har du tillgång till flera förmånliga avdrag. Personer födda 1959 eller senare som tar ut hel ålderspension får enligt Skatteverket göra ett schablonavdrag på 10 procent på sina pensionsinkomster.
Det förhöjda grundavdraget gäller automatiskt för dig som fyllt 66 år vid årets ingång. Det här avdraget är betydligt högre än det vanliga grundavdraget och gör att du betalar mindre pensionsskatt än yngre personer med samma inkomst.
Jobbskatteavdraget för äldre gör det extra förmånligt att kombinera pension med fortsatt arbete.
Att kombinera arbete och pension
En av de mest lönsamma strategierna för många är att fortsätta arbeta efter 66 års ålder samtidigt som man tar ut pension. Tack vare det förstärkta jobbskatteavdraget kan du få behålla betydligt mer av både din lön och pension.
Skattefördelar med att jobba efter 66
När du fyllt 66 år och arbetar samtidigt som du tar ut pension får du dra nytta av både det förhöjda grundavdraget och jobbskatteavdraget för äldre. Det här gör att pensionsskatten och skatten på din arbetsinkomst ofta blir lägre än vad den var när du arbetade heltid före pensionen.
Ett konkret exempel: Om du som 67-åring arbetar deltid för 15 000 kronor i månaden och samtidigt tar ut 20 000 kronor i pension, blir din totala skatt lägre än om en 50-åring hade samma inkomst från enbart lön.
Strategier för optimal beskattning
Genom att planera när och hur mycket pension du tar ut kan du minimera din totala pensionsskatt över tid. Istället för att ta ut all pension samtidigt kan det löna sig att:
- Börja med att ta ut delar av tjänstepensionen
- Skjuta upp uttag av allmän pension om du fortsätter arbeta
- Sprida uttag från privat pensionssparande över flera år
- Undvika att hamna över brytpunkten för statlig skatt
Särskilda situationer för pensionsskatt
Pension och utlandsboende
Om du flyttar utomlands som pensionär beskattas din svenska pension normalt fortfarande i Sverige genom så kallad SINK-skatt (särskild inkomstskatt för utomlands bosatta). Enligt Pensionsmyndighetens information är SINK-skatten vanligen 25 procent på hela pensionsbeloppet.
Skatteavtal mellan Sverige och andra länder kan dock påverka hur mycket pensionsskatt du faktiskt betalar. I vissa fall kan du slippa dubbelbeskattning eller få reducerad skatt.
Tidigareläggning och senareläggning
Att ta ut pension före 65 års ålder kan få skattekonsekvenser, särskilt om du samtidigt har andra inkomster. Du riskerar att hamna över brytpunkten för statlig skatt.
Att skjuta upp pensionsuttag kan däremot vara mycket lönsamt. Inte bara växer din framtida pension, du kan också optimera pensionsskatten genom att ta ut pensionen när du har lägre andra inkomster.
Vanliga misstag och missuppfattningar
"Pensionsskatt är alltid högre än löneskatt"
Det här är en vanlig myt. Efter 66 års ålder är det ofta tvärtom – pensionen beskattas gynnsammare än lön tack vare det förhöjda grundavdraget och andra förmåner för äldre.
"All pension beskattas på samma sätt"
Även det här är fel. Pensionsskatten varierar beroende på vilken typ av pension det är, när du tar ut den, och var du bor. Tjänstepension kan till exempel ha andra regler än allmän pension.
Fallgropar att undvika
Ett vanligt misstag är att ta ut för mycket pension samtidigt första året, vilket kan lyfta dig över brytpunkten för statlig skatt. Ett annat är att glömma bort att ansöka om schablonavdrag och andra avdrag du har rätt till.
Många pensionärer planerar också för dåligt inför pensionsåldern och missar möjligheten att optimera sin pensionsskatt.
Praktiska tips för skatteplanering
Optimera dina pensionsuttag
Börja planera i god tid före pensionen. Kalkylera olika scenarier för när och hur mycket pension du ska ta ut. Pensionsmyndighetens kalkylatorer är ett utmärkt verktyg för det här.
Överväg att sprida uttag över tid för att hålla dig under brytpunkten för statlig skatt. Om du har möjlighet att pausa eller justera tjänstepensionen kan det ge betydande skattebesparingar.
Viktiga datum och resurser
Skatteverkets webbplats har uppdaterad information om aktuella belopp och procentsatser. Pensionsmyndigheten erbjuder både kalkylatorer och personlig rådgivning.
Kom ihåg att anmäla förändringar i tid och att ansöka om de avdrag du har rätt till. Många pensionärer går miste om tusentals kronor per år genom att inte utnyttja alla sina rättigheter.
Framtiden för din pension börjar idag
Att förstå hur pensionsskatt fungerar är inte bara teoretiskt intressant – det kan ge dig tusentals kronor mer per år att leva på. Med 2025 års förbättringar för pensionärer har möjligheterna att optimera sin ekonomi som pensionär aldrig varit bättre.
Regeländringarna fortsätter att komma, så håll dig uppdaterad genom Pensionsmyndighetens och Skatteverkets webbplatser. Ju tidigare du börjar planera, desto mer kan du påverka din framtida ekonomi som pensionär.
Den tid du lägger på att förstå pensionsbeskattning idag kommer att betala sig månadsvis under hela din pensionärstid. Och med rätt planering kan din pension räcka längre än du kanske trodde var möjligt.